DECRETO N° 115

LA SEXAGÉSIMA LEGISLATURA CONSTITUCIONAL DEL ESTADO LIBRE Y SOBERANO DE OAXACA,

D E C R E T A :

LEY DE INGRESOS DEL MUNICIPIO DE SAN JUAN BAUTISTA TUXTEPEC, PARA EL EJERCICIO FISCAL DEL AÑO 2008.

TÍTULO PRIMERO

DISPOSICIONES PRELIMINARES

CAPÍTULO ÚNICO

Artículo 1. Durante el ejercicio fiscal comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre del año 2008, la Hacienda Pública del Municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca, percibirá ingresos por concepto de Impuestos, Derechos, Contribuciones de Mejoras, Productos, Aprovechamientos, Participaciones, Aportaciones, en ingresos estatales y federales, financiamientos y Otros Ingresos, que determinan la presente Ley conforme a las tasas, cuotas, tarifas y disposiciones que en la misma se establecen

Artículo 2. Los ingresos fiscales que se establecen en la presente Ley de Ingresos, se causarán y recaudarán por las disposiciones que esta Ley señale, y en lo que no esté previsto, por las disposiciones del Código Fiscal Municipal del Estado de Oaxaca, la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Oaxaca, o la legislación común del mismo. Los ingresos que se obtengan en exceso a los previstos en esta Ley, serán destinados a los rubros presupuestarios que al efecto determine el Ayuntamiento, acorde a la normativa que expida para el ejercicio del Presupuesto de Egresos.

Artículo 3. Para los efectos de esta Ley, se entenderá por:

Ejercicio Fiscal 2008, al comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre del año 2008.

Hacienda Pública Municipal, al caudal de cargas y provechos estimables económicamente y susceptibles de cuantificarse en términos monetarios, que de acuerdo a la Constitución Federal y Estatal y demás leyes relativas lo señalen.

Municipio, el de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca

Ley, la de Ingresos del Municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca, para el Ejercicio Fiscal del año 2008.

Código, el Fiscal Municipal para el Estado de Oaxaca.

Ley de Hacienda, la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Oaxaca

Tesorería, la del Municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca.

Ayuntamiento, el Honorable Ayuntamiento del Municipio de San Juan Bautista Tuxtepec, Oaxaca.

Zonificación, es la división del territorio en áreas delimitadas que tienen o esté previsto que tengan determinadas características en términos del aprovechamiento del suelo, de su densidad de construcción o para las cuales se prevea la aplicación de políticas y programas específicos de ordenamiento territorial o regulación urbana.

Usos, son los fines particulares a que podrán dedicarse determinadas áreas o predios.

Artículo 4. La administración y recaudación de todos los ingresos establecidos legalmente son competencia de la Tesorería, la cual podrá ser auxiliada por otras dependencias oficiales, organismos públicos y privados, por disposición de la Ley, o a petición de la propia Tesorería, previo acuerdo del Ayuntamiento. Los ingresos que se recauden por los diversos conceptos que establece esta Ley se concentrarán en la Tesorería y deberán reflejarse, cualquiera que sea su forma o naturaleza, tanto en los registros de la propia Tesorería como en la cuenta de la Hacienda Pública Municipal.

Tratándose de las poblaciones comprendidas en el artículo 3 del Reglamento Interior de la Administración Pública Municipal, con excepción de la Ciudad de Tuxtepec y sus colonias o fraccionamientos, se cobrarán los impuestos sobre aparatos mecánicos, derechos derivados de la ocupación en la vía pública, panteones, certificaciones y constancias, y agua potable, por concepto de productos derivados de bienes inmuebles, venta o arrendamiento de lotes y gavetas de los panteones e inmuebles municipales, y aprovechamientos derivados del sistema sancionatorio y donativos, que establece la presente ley en los supuestos que constituyan los hechos generadores de la contribución dentro de sus territorios y sin perjuicio de la observación de los reglamentos que para cada situación en particular se encuentren vigentes en el Municipio; estos cobros se harán por el 50% de las cantidades que para cada supuesto norme la ley; con excepción de los derechos de rastro que se cobrarán al 100% en ambos lados; y los recursos generados se administrarán por el tesorero de la agencia municipal o de policía de que se trate.

Se establece la obligación de que las agencias municipales y de policía, rindan un corte de caja trimestralmente al tesorero del Ayuntamiento del Municipio, a más tardar dentro de los primeros diez días siguientes a aquél a que se refiere el período. Dicho informe debe ir soportado con los recibos, facturas o comprobantes de sus ingresos y egresos, y debidamente firmado y sellado por el agente municipal o de policía y el tesorero de la agencia

Artículo 5. El pago de los impuestos, derechos, contribuciones de mejoras, productos y aprovechamientos que estén referidos a salario mínimo general, deberán efectuarse tomando como base el último salario mínimo general que corresponda al Municipio, Publicado en el Diario Oficial de la Federación, en el momento en que el contribuyente realice su pago.

En el caso de contribuyentes que realizan pagos extemporáneos que estén referidos a salario mínimo, se tomará como base de gravamen el salario mínimo publicado en el Diario Oficial de la Federación, al último día en que cumplan con la obligación fiscal.

Artículo 6. Los ingresos que percibirá la Hacienda Pública Municipal, a que se refiere el artículo 1º de la presente Ley, son los siguientes:

Articulo 7. Corresponde a las Autoridades Fiscales Municipales la ejecución de la presente Ley, ejerciendo las facultades de recaudación, comprobación, determinación y administración de los impuestos, derechos, contribuciones de mejoras, productos, aprovechamientos, participaciones y aportaciones federales. También corresponderá a las mismas autoridades la interpretación de las disposiciones fiscales, las cuales podrán establecer criterios de administración, control, formas y lugares de pago así como los procedimientos recaudatorios, relativos a los ingresos tributarios.

Artículo 8. Para la validez del pago de las diversas contribuciones fiscales, así como de los demás ingresos señalados en la Ley, deberán de ingresar éstas a la Tesorería, por conducto de las cajas y módulos que se establezcan. El cobro de las contribuciones se hará mediante órdenes de pago previamente aprobadas por las Autoridades Fiscales con excepción que estas mismas determinen y comprobarse con el documento general autorizado o recibo oficial validado por la Tesorería.

Es facultad del Ayuntamiento a través de la Comisión de Hacienda, reducir en forma parcial las contribuciones y accesorios establecidos en Ley, a contribuyentes que lo soliciten y que justifiquen plenamente la causa para ello, emitiéndose en todo caso el dictamen respectivo o a través de programas previamente establecidos, aprobados por el Ayuntamiento en pleno.

TÍTULO SEGUNDO

IMPUESTOS

CAPÍTULO PRIMERO

EN MATERIA INMOBILIARIA

Artículo 9. La determinación de bases gravables, para el cobro de contribuciones inmobiliarias: impuesto predial y traslado de dominio, se realizará en los términos de la reglamentación municipal en vigor y se hará aplicando la zonificación que corresponda, así como los valores unitarios de terreno y construcción con base al plano que establezca la autoridad municipal, como a continuación se especifica:

VALORES DEL SUELO URBANO

Nota: Estos valores son coeficientes que generan la determinación de las bases gravables, las cuales multiplicadas por la tasa correspondiente, determinan montos a pagar en pesos.

Se consideran dentro de los valores de suelo urbano, aquellas agencias tanto municipales como de policía, que se encuentran dentro de la conurbación de la ciudad, como son:

• San Bartolo

• Adolfo López Mateos

• Obrera Benito Juárez

• San Silverio la Arrocera

• San Antonio el encinal

• Las Limas

• Sebastopol

• Loma Alta

CORREDORES URBANOS

ZONAS URBANAS

VALORES DE SUELO RÚSTICO

AGENCIAS MUNICIPALES

AGENCIA FUERA DE ORDENANZAS

ESPECIFICACIONES TÉCNICAS

La asignación de valor de suelo, tanto urbano como rustico, no exime la aplicación del merito de esquina y deméritos como factor de área, de topografía e irregularidad, en la valuación particular.

VALORES DE CONSTRUCCIÓN

OBRAS COMPLEMENTARIAS

DEFINCION.- Construcciones que no forman parte del edificio principal.

INSTALACIONES ESPECIALES

DEFINICION.- Instalaciones adicionales al cuerpo principal de edificación, distintas a las básicas.

CONSTRUCCION

TIPOLOGIAS: USO HABITACIONAL Y NO HABITACIONAL.

USO HABITACIONAL

CLASES DE CONSTRUCCIONES HABITACIONALES:

PRECARIA.- Cuartos de usos múltiples sin diferenciación, servicios mínimos incompletos (letrinas, o sanitarios fuera del cuerpo principal de la construcción); muros desplantados sobre el suelo, de tabicón sin refuerzo; techos de la mina de cartón, de asbesto y desechos de madera; pisos sin acabados y habilitados con trozos de mamposterías; e instalaciones eléctricas e hidráulicas incompletas visibles.

ECONOMICA.- Espacios con algunas diferenciaciones por uso, servicios mínimos completos (generalmente un baño) y con procedimientos formales de construcción; muros con acabados aparentes, aplanados de cemento o yeso y ventanas de fierro; techos de concreto armado, acero o mixtos con claros no mayores de 3.5 metros; pisos con firmes de arena y cemento, loseta vinílicas delgadas: instalaciones completas visibles (hidráulica, sanitaria, eléctrica y gas).

MEDIA.- Espacios diferenciados por uso, servicios completos (uno o dos baños, cuarto de servicio); muros con acabados aparentes en yeso, pintura, papel tapiz y tirol, con azulejo en cocina y baños; ventanas de fierro y aluminio sencillo; techos de concreto armado, acero o mixtos, con claros no mayores de 4.00 metros, muros de carga y refuerzo; pisos con firmes de arena y cemento, así como loseta vinílica, granito o cerámica, alfombra o duela; instalaciones completas ocultas.

BUENA.- Espacios totalmente diferenciados, y servicios completos (baños, cuartos de servicio, cuarto de lavado y planchado) muros acabados de mezcla o yeso con esgrafiados de pasta pigmentada, pintura de alta calidad o tapiz de ventanas de aluminio y vidrios especiales, carpintería integrada a la construcción; techos de concreto armado, acero o mixtos, con claros cortos mayores a 4.00 metros; pisos de primera calidad, mármol o losetas y algunas especiales (intercomunicación).

MUY BUENA.- Espacios totalmente diferenciados y especializados por uso, presentando múltiples áreas complementarias, y servicios completos (baños, cuarto de servicio, lavado y planchado, biblioteca, desayunador, alberca, etc.)muros de tapices de tela, maderas de alta calidad, ventanas de aluminio y vidrios especiales, carpintería integrada a la construcción; techos con entre pisos a doble altura o mas, claros cortos mayores a 4.00 metros; pisos de placas de mármol o cerámica de grandes dimensiones, alfombra, parquet o duela; instalaciones completas y especiales como sonido ambiental, aire acondicionado.

USO NO HABITACIONAL:

• HOTELES

• DEPORTIVOS

• COMERCIO

• OFICINAS

• SALUD

• CULTURA

• ABASTO

• COMUNICACIONES

• INDUSTRIA

TIPOS DE EDIFICACIONES DE USO NO HABITACIONAL:

HOTELES.- Se refiere a aquellas edificaciones destinadas a prestar servicio de alojamiento temporal, comprendiendo hoteles, moteles, casas de huéspedes, albergues y similares.

DEPORTES.- Se refiere a aquellas edificaciones e instalaciones en donde se practican ejercicios de acondicionamiento físico y/o se realicen y se presenten todo tipo de espectáculos deportivos, clubes, pista, canchas, gimnasios, balnearios, albercas publicas y privadas, academias de aeróbicos y artes marciales, estadios, autodromos, plazas taurinas, arenas de box y luchas, velódromos, campos de tiro, centros de equitación y lienzos charros, así como instalaciones similares.

COMERCIO.- Se refiere a las edificaciones destinadas a la compra venta o intercambio de artículos de consumo y servicios tales como: tiendas, panaderías, farmacias, boticas, droguerías, tiendas de auto servicio, tiendas departamentales, centro comerciales, venta de materiales de construcción, y electricidad, ferreterías, madererías, vidrierías, venta de materiales y pintura, salas de belleza, renta y venta de artículos, maquinaria, refacciones, llantas, peluquerías, tintorerías, sastrerías, baños, instalaciones destinadas ala higiene de las personas, sanitarios públicos, saunas y similares, laboratorios fotográficos, servicios de limpieza, y mantenimiento, servicios de alquiler y en general todo tipo de comercios. También incluye: edificaciones destinadas al consumo de alimentos y bebidas como: cafeterías, restaurantes, fondas, bares, cantinas, video bares, centros nocturnos, cervecerías entre otros.

OFICINAS.- Se refiere a aquellas edificaciones destinadas al desarrollo empresarial, privado o publico, tales como: oficinas empresariales corporativas, de profesionistas, sucursales de banco, casa de cambio, oficinas de gobierno, representaciones exclusivas para ese uso y sus accesorios, edificios de uso mixto que incluyen vivienda, instalaciones destinadas a la seguridad del orden publico o privado, agencias funerarias, de inhumaciones, cementerios, mausoleos o similares, así como despachos médicos de diagnósticos.

SALUD.- Se refiere a las edificaciones destinadas a la atención, diagnostico, tratamiento y rehabilitación de las personas afectadas por enfermedades o accidentes, tales como: unidades medicas, clínicas, sanatorios y hospitales, maternidades, laboratorios clínicos y radiológicos, consultorios, centro de tratamiento de enfermedades crónicas y similares.

CULTURA.- Se refiere a aquellas edificaciones o instalacio9nes destinadas ala desarrollo de actividades culturales, tales como: sala de lectura, hemerotecas y archivos, museos, centros de exposición, planetarios, galerías de arte, observatorios, auditorios, teatros, sala de conciertos, cinetecas, cines, casas de cultura. Edificaciones destinadas a la enseñanza básica, media superior, especial, de investigación, institutos de estudios. Así como las edificaciones destinadas al culto religioso, como templos, iglesias, capillas, mezquitas, sinagogas o similares.

ABASTO.- Se refiere a aquellas edificaciones e instalaciones públicas o privadas destinadas al almacenamiento, venta y distribución de diversos productos, tales como: centro de acopio y transferencias de productos perecederos y no perecederos, bodegas, tolvas, almacén de granos, de huevo, lácteos, abarrotes, centrales y módulos de abasto, rastros, frigoríficos, tianguis e instalaciones similares.

COMUNICACIONES.- Se refiere a las edificaciones o instalaciones destinadas a transmitir o difundir información, hacia o entre las personas, así como espacios reservados para el resguardo y servicio de vehículos y similares, tales como: correos, teléfonos, telégrafos, estaciones de radio y televisión y 7 similares, terminales de autobuses, taxis, peseros, autobuses foráneos, y de carga, estacionamientos cubiertos, públicos y privados, encierros, terminales aéreas, helipuertos, estaciones de ferrocarril, embarcaderos, muelles y demás edificios destinados a la actividad de transporte.

INDUSTRIA.- Se refiere a cualquier instalación o edificación destinada a ser fabrica o taller, relacionada con la industria extractiva, manufacturera y de transformación, de ensamble, de bebidas, de alimentos, agrícola, pecuaria, forestal, textil, del calzado, siderúrgica, metalmecánica, automotriz, química, televisiva, cinematográfica, electrónica, o similares. También incluye las instalaciones para el almacenamiento de maquinaria, materias primas y productos procesados, así como aquellas destinadas al alojamiento de equipos e instalaciones relacionadas con los sistemas de agua potable, drenaje, energía eléctrica, servicios de limpia, disposición de desechos sólidos y similares. Comprenden también a aquellas destinadas al almacenamiento o suministro de combustible para vehículos o para uso domestico e industrial, tales como: gasolineras e inmuebles de depósitos y venta de gas líquido y combustibles. Así mismo, se incluyen las edificaciones e instalaciones destinadas a prestar servicio de reparación y conservación de bienes muebles y herramientas, tales como: talleres de reparación, lubricación, alineación y balanceo de vehículos, maquinaria, lavadoras, refrigeradores, bicicletas, de equipo eléctrico, vulcanizadotas, carpinterías, talleres de reparación de muebles y similares.

TIPOLOGIA

NO HABITACIONAL

CLASES DE CONSTRUCCIONES

NO HABITACIONALES:

PRECARIA.- Espacios solo un cuarto, servicios mínimos incompletos (sanitarios de aseo), muros sobre suelo, de tabacón sin refuerzo, techos lamina, cartón, asbesto y desechos de madera, pisos sin acabados, habilitados con cedacerías de mampostería, instalaciones incompletas visibles.

ECONOMICA.- Estaciones con algunas diferenciaciones por uso (oficinas, bodegas); servicios mínimos completos (sanitarios de aseo, medio baño), muros de carga. Acabados aparentes en yeso, techos de concreto armado, acero o mixta prefabricados, pisos firmes de arena y cemento; instalaciones completas visibles.

MEDIA.- Espacios diferenciados por usos; y servicios completos (un baño). Procedimientos formales de construcción, muros de carga. Acabados aparentes en yeso, pintura, papel tapiz y tirol, techos de concreto armado, aceros o mixtos, bóvedas prefabricados entre pisos mayores a 2.30 metros, pisos firmes de arena y cemento, así como loseta vinílica, alfombra, parquets o duela, instalaciones completas ocultas.

BUENA.- Espacios total mente diferenciados, y servicios completos (baños, áreas de oficina y jardines), así como cajones para estacionamiento o sótano, muros de carga. Acabados de mezcla o yeso con esgrafiados de pasta pigmentada, pintura de alta calidad y tapiz, ventanearía de aluminio y vidrios especiales, carpintería integrada a la construcción, techos de concreto armado, acero o mixtos, bóvedas prefabricados entre pisos mayores d 3.00 metros. Marcos rígidos de concreto armado, estructuras de acero, pisos de primera calidad, mármol loseta cerámica, alfombras, parquets o duela, instalaciones completas y algunas especiales (intercomunicación)

MUY BUENA.- Espacios amplios totalmente diferenciados y especializados por uso, y servicios completos (áreas de oficina, jardines, fuentes, plazuelas), así como cajones para estacionamiento o sótano, muros de carga. Tapice de tela, maderas de alta calidad, ventanearía de aluminio y vidrios especiales, carpintería integrada a la construcción, techos, altura de entre pisos de doble altura o mas estructura de acero prefabricados, marcos rígidos de concreto armado, techos de laminas estructurales, pisos, de placa de mármol cerámica de grandes dimensiones, alfombras parquet o duela, instalaciones completas y algunas especiales (sonido ambiental, aire acondicionado).

Tratándose de unidades habitacionales, que no aparezcan en la clasificación de las zonas de valor de suelo y construcción, para efecto de determinar su base gravable, se tomará el valor más alto, por considerarlo de nueva creación o construcción. Para el caso de núcleos poblacionales nuevos que se encuentren en la misma situación, se tomará el valor más alto de la zona colindante.

El Cabildo estará facultado para definir zonificaciones de valor, determinándose éstas por calle, manzana, corredor urbano o sector, dentro del rango de valor aprobado.

CAPÍTULO SEGUNDO

DEL IMPUESTO PREDIAL

Artículo 10. El impuesto predial se causará y enterará de conformidad a lo establecido en el título segundo, capítulo I de la Ley de Hacienda y acorde al artículo 9 de esta Ley. En ningún caso el impuesto predial será inferior a la cantidad de un monto equivalente a tres punto cinco veces el salario mínimo general, tratándose de predios urbanos, rústicos o rurales.

Para los efectos del artículo 19 de la Ley de Hacienda, los funcionarios del Registro Público de la Propiedad y del Comercio, y los notarios públicos, no harán inscripción o anotación alguna de actos y contratos, sin que previamente se extienda la constancia de no adeudo respecto al impuesto predial. Los titulares de las Dependencias Municipales otorgarán constancias, licencias y permisos previa acreditación del cumplimiento del pago de este impuesto. Para ello, invariablemente les requerirán a los solicitantes copia del recibo oficial en que conste el pago del tributo relativo al ejercicio fiscal 2008.

Artículo 11. A los propietarios o poseedores cuyos inmuebles que con motivo de actualización reflejen el valor aproximado al de mercado, pagarán un impuesto a la tasa del 0.24%, siempre y cuando cuenten con uno de los siguientes documentos:

1. Avalúo bancario que refleje el valor y cuya antigüedad no sea mayor de 1 año.

2. Carta de Adjudicación de vivienda en la que aparezca el valor de la operación y cuya antigüedad no sea mayor de 1 año.

Artículo 12. Los sujetos de este impuesto cuyos inmuebles estén registrados en el Padrón Fiscal Municipal y se actualicen de acuerdo a la Reglamentación Municipal en vigor, pagarán el impuesto a la tasa del 0.5% sobre la base gravable registrada.

Artículo 13. Acorde al artículo 9 de la ley de Hacienda Municipal para el Estado de Oaxaca, se cobrará un 10% adicional del impuesto a pagar a los poseedores o propietarios de predios urbanos no edificados o baldíos con servicios de agua, electricidad y drenaje, entre tanto conserven esa calidad, este incremento será ascendente y aumentará automáticamente el 10% cada año hasta completar diez años, al final de los cuales se interrumpe. Dicho porcentaje de aumento no se aplicará a:

* Inmuebles que pertenezcan a instituciones educativas, culturales o de asistencia social.

• Campos deportivos o recreativos acondicionados y funcionando como tales;

• Estacionamientos públicos debidamente autorizados y en operación;

• Inmuebles de los que se obtenga licencia de construcción y en el período de su vigencia se realicen construcciones del 10% o más de la superficie del terreno;

• Inmuebles cuya construcción sea inferior al 10% de la superficie del terreno y que sea utilizado como casa habitación por el contribuyente;

• Inmuebles que constituyan el único bien inmueble del contribuyente, siempre y cuando la superficie no exceda doscientos metros cuadrados de superficie.

• Predios destinados para su venta o que vendan fraccionamientos debidamente autorizados en tanto no sean recibidos por el gobierno del municipio.

• Predios no edificados que formen parte de una unidad comercial o industrial.

Los contribuyentes del impuesto predial que realicen sus pagos en forma anual dentro de los dos primeros meses del año tendrán derecho a un descuento del 10% por pago anticipado.

CAPÍTULO TERCERO

TRASLACIÓN DE DOMINIO

Artículo 14. Es objeto de este Impuesto la adquisición de inmuebles, las construcciones adheridas a él y los derechos sobre los mismos, así como los demás actos jurídicos señalados en el artículo 24 de la Ley de Hacienda.

Artículo 15. Son sujetos de este impuesto las personas físicas y morales que adquieran inmuebles que consistan en el suelo, las construcciones adheridas en el, ubicados en el territorio del municipio, así como los derechos relacionados con los mismos.

Artículo 16. La base de este impuesto se determinará en los términos del artículo 26 de la Ley de Hacienda.

Artículo 17. El impuesto sobre traslación de dominio se pagará aplicando una tasa del 2 %, sobre la base determinada, conforme al artículo anterior.

Artículo 18. Este impuesto deberá pagarse dentro de los treinta días hábiles siguientes a la fecha en que se realicen las operaciones objeto de este impuesto, aún cuando el contrato se celebre con reserva de dominio o la venta sea a plazos.

El pago del impuesto deberá hacerse dentro del mismo plazo cuando se realice cualquiera de los supuestos que a continuación se señalan:

1. Cuando se constituya o adquiera el usufructo o la nuda propiedad. En el caso de usufructo temporal cuando se extinga.

2. A la adjudicación de los bienes de la sucesión o a los tres años de la muerte del autor de la misma si transcurrido dicho plazo no se hubiera llevado a cabo la adjudicación, así como al cederse los derechos hereditarios o al enajenarse bienes por la sucesión. En estos dos últimos casos, el impuesto correspondiente a la adquisición por causa de muerte, se causará en el momento en que se realice la cesión o la enajenación independientemente del que se causa por el cesionario o por el adquiriente.

3. Tratándose de adquisiciones efectuadas a través de fideicomiso, cuando se realicen los supuestos de enajenación en los términos del Código Fiscal del Estado.

4. Al protocolizarse o inscribirse el reconocimiento judicial de la prescripción.

5. En los casos no previstos en las fracciones anteriores, cuando los actos de que se trate se eleven a escritura pública o se inscriban en el Registro Público, para poder surtir efectos ante terceros en los términos del derecho común.

6. Si no están sujetos a la formalidad señalada en la fracción anterior, al adquirirse el dominio conforme a las leyes.

Para efecto del pago de este impuesto los funcionarios del registro público de la propiedad y del comercio, y los notarios públicos, no harán inscripción o anotación alguna de los actos y contratos, sin que previamente se exhiba el recibo oficial o constancia de no adeudo, respecto a este impuesto, emitida por la tesorería.

CAPÍTULO CUARTO

FRACCIONAMIENTO Y FUSIÓN DE BIENES INMUEBLES

Artículo 19. Es objeto de este impuesto, el fraccionamiento de inmuebles, cualquiera que sea su título, entendiéndose como tal la división de un terreno, en lotes, siempre que para ello se establezca una o más calles, callejones de servicio o servidumbres de paso. También será objeto de gravamen, la fusión o división de terrenos cuando se pretenda reformar el fraccionamiento autorizado, o que se realice en cualquier tipo de predios aún cuando estos no formen parte de algún fraccionamiento.

Artículo20. Son sujetos de este impuesto, la persona física o moral que realice los actos a que se refiere el artículo anterior.

Artículo 21. La base para determinar el importe a pagar por concepto de este impuesto, será la superficie vendible, según el tipo de fraccionamiento o predio.

Este impuesto se pagará por metro cuadrado de superficie vendible, aplicando el salario mínimo general vigente de acuerdo a la siguiente:

TABLA

Artículo 22. El pago de este impuesto se hará en la Tesorería municipal, dentro de los veinte días hábiles siguientes a la autorización expedida por la Dirección de Desarrollo Urbano del Municipio.

CAPÍTULO QUINTO

RIFAS, SORTEOS, LOTERÍAS Y CONCURSOS

ARTÍCULO 23. Es objeto de este impuesto la obtención de ingresos derivados de rifas, sorteos, loterías y concursos, la enajenación de billetes y demás comprobantes que permitan participar en rifas, sorteos, loterías y concursos; así como los ingresos que se obtengan derivados de premios por participar en los eventos, en los términos del artículo 38 A, de la Ley de Hacienda.

Se exceptúa de lo dispuesto en el párrafo anterior, la obtención de ingresos por enajenación de billetes y demás comprobantes que permitan participar en rifas, sorteos, loterías y concursos de toda clase, organizados por los organismos públicos descentralizados de la administración pública federal, estatal y municipal, cuyo objeto social sea la obtención de recursos para destinarlos a la asistencia pública y partidos políticos.

Artículo 24. Son sujetos de este impuesto, las personas físicas o morales que obtengan ingresos por la enajenación de billetes y demás comprobantes que permitan participar en loterías, rifas, sorteos y concursos así como quienes obtengan ingresos derivados de premios por participar en los eventos señalados.

Artículo 25. Es base de este impuesto el monto total del ingreso obtenido por la enajenación de billetes y demás comprobantes que permitan participar en rifas, sorteos, loterías y concursos, así como los ingresos que se obtengan derivados de premios por participar en los eventos señalados.

Artículo 26. Este impuesto se liquidará conforme a la tasa del 6% aplicada sobre la base.

Artículo 27. Los organizadores de rifas, sorteos, loterías, y concursos de toda clase, enterarán a la Tesorería el impuesto a su cargo, a más tardar el día de la celebración del evento de que se trate. Asimismo; retendrá el impuesto a cargo de quien o quienes resulten ganadores en los eventos señalados y lo enterarán a la Tesorería dentro de los quince días hábiles siguientes a la fecha de su pago.

Para los efectos del párrafo anterior, los organizadores presentarán a la Tesorería antes del inicio de la venta, los documentos que permitan participar en los eventos para su resello, una vez celebrado el evento de que se trate entregarán los comprobantes no vendidos.

La retención de este impuesto estará a cargo de quienes efectúen el pago o la entrega del premio

CAPITULO SEXTO

DIVERSIONES Y ESPECTACULOS PUBLICOS

Artículo 28. Se entiende por diversión y espectáculos públicos la presentación de artistas, funciones de teatro, bailes, competencias deportivas, seminarios, talleres y conferencias, eventos deportivos, jaripeos, circo y cine, siempre que estos espectáculos se realicen con fines de esparcimiento, de promoción o difusión, y bajo cierto precio, costo, cuota de recuperación o cualquier otro nombre que se le de. Las anteriores acepciones son enunciativas, más no limitativas.

Están exceptuados de este pago los contribuyentes que se encuentren inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes como personas morales, no contribuyentes o en la Regiduría de Gobernación, Agencias y Colonias, como comités de vecinos o Autoridades Auxiliares Municipales, dedicadas a fines culturales, académicos, científicos, o de beneficencia pública, y que el beneficio de esta celebración de diversiones o espectáculos públicos evidentemente se aplique en el Municipio.

Los comités de vecinos y autoridades auxiliares Municipales deberán entregar a la Tesorería una copia del corte de caja al final del evento. Tratándose de grupos de alumnos de cualquier grado académico, estarán exceptuados hasta en un 100%, cuando se trate de eventos relacionados con sus actividades académicas; para ello deben respaldar su petición con una carta de anuencia de la dirección del plantel del que proceden e identificarse los integrantes del grupo solicitante con credencial vigente de estudiante.

Así mismo, quedan exceptuados los eventos que realicen las asociaciones religiosas cuando se refieran a actividades propias de su credo religioso, se realicen dentro del marco legal de la ley reglamentaria de la materia, y justifique que no será con fines lucrativos, aunque de suyo sea preponderantemente económico.

Para los efectos de este capítulo no se considerarán espectáculos públicos los efectuados en cabaret, centros nocturnos y discotecas que demuestren contar con la licencia de funcionamiento debidamente revalidada y permisos municipales. Así mismo deberán estar al corriente en el pago del impuesto predial, derechos de agua potable, alcantarillado y aseo público respecto al inmueble donde se realice el evento.

Artículo 29. La base para el pago de este impuesto serán los ingresos brutos que se generen por el pago del boletaje, contraseña o similar que permita la entrada a las diversiones o los espectáculos públicos.

Artículo 30. Este impuesto se causará y pagará conforme a las tasas que a continuación se indica:

Tratándose de teatros y circos, el 4% por cada función sobre los ingresos brutos originados por el espectáculo en todas las localidades;

El 6% sobre los ingresos brutos originados por los espectadores o concurrentes a los eventos siguientes:

1. Para el caso de ferias y demás espectáculos públicos análogos,

2. Box, lucha libre y súper libre, así como otros eventos deportivos o similares,

3. Bailes, presentación de artistas, kermés y otras distracciones de esa naturaleza,

4. Ferias populares, regionales, agrícolas, artesanales, ganaderas, comerciales e industriales, por lo que se refiere a los espectáculos que se establezcan en ellas,

5. Diversiones efectuadas a través de aparatos mecánicos, electrónicos, eléctricos o electromecánicos accionados por monedas o fichas y mesas de juego.

6. Otra diversión o evento similar no especificado anteriormente.

Artículo 31. Tratándose de eventos esporádicos, el impuesto deberá ser pagado inmediatamente después de concluida su celebración.

En los casos de eventos de permanencia, el pago del impuesto deberá realizarse en forma semanal, para estos efectos, se consideran:

Eventos esporádicos, aquellos cuya duración sea inferior a 24 horas.

Eventos de permanencia, aquellos cuya duración sea superior a 24 horas.

El entero del impuesto causado con motivo de la celebración de eventos calificados como esporádicos, se hará en efectivo, que se entregará al o a los interventores que al efecto designe la Tesorería.

Por cuanto al impuesto derivado de los eventos permanentes, el mismo se enterará en efectivo, el día hábil siguiente al período semanal que se declara, ante la Tesorería que corresponda al domicilio en que se realice dicho evento. Tratándose del pago correspondiente al último período de realización del evento, si éste es inferior a la semana, el pago respectivo deberá hacerse al día hábil siguiente, contado a partir del último día de su realización.

Artículo 32. Los sujetos obligados al pago de este impuesto, tendrán a su cargo, las siguientes obligaciones:

I. Previa la realización del evento, solicitar por escrito, con diez días hábiles de anticipación a la celebración del evento, la autorización de la Dirección de Comercio, debiendo proporcionar los siguientes datos:

a) Nombre, domicilio y en su caso, clave del Registro Federal de Contribuyentes, de quien promueva, organice o explote la diversión o espectáculo público, para cuya realización se solicita la autorización.

b) Clase o naturaleza de la diversión o espectáculo.

c) Ubicación del inmueble o predio en que se va a efectuar, y nombre del propietario o poseedor del mismo. En su defecto, los datos y documentos suficientes que permitan identificar con toda precisión, el lugar en que se llevará a cabo la diversión o espectáculo.

d) Hora señalada para que inicie el evento.

e) Número de localidades de cada clase que haya en el local destinado al evento y el precio unitario al público.

Cualquier modificación a los datos señalados en la fracción anterior e incisos que anteceden, deberá comunicarse por escrito a la Dirección de Comercio, dentro de los tres días hábiles anteriores a la fecha de la celebración del evento, si la causa que origina dicha modificación se presenta.

II. Una vez concedida la autorización, los sujetos obligados deberán forzosamente:

a) Presentar a la Tesorería, la emisión total de los boletos de entrada debidamente foliados, incluyendo los de preventa, a fin de que sean sellados por dicha autoridad.

b) Entregar a la Tesorería, dentro del término a que se refiere el inciso anterior, los programas del espectáculo.

c) Respetar los programas y precios dados a conocer al público, los que no podrán ser modificados, a menos que se dé aviso a la tesorería municipal y se recabe nueva autorización antes de la realización del evento.

d) Para garantizar el pago del impuesto que se genere, deberá el contribuyente depositar en efectivo, bienes o fianza, el importe equivalente al 20% del total de los ingresos según el total de boletos numerados presentados en la Tesorería.

Artículo 33. Será facultad de la Tesorería el nombramiento de interventores de nivel Municipal, quienes determinaran el impuesto a cargo de los contribuyentes, bajo las siguientes reglas:

a). La orden de intervención se notificará al sujeto de la contribución en el domicilio en donde se realice el evento, especificándose el número de funciones en que se llevará a cabo la intervención, y sujetándose a las formalidades previstas por el código en lo aplicable a visitas.

b). El interventor procederá a contabilizar los ingresos que por boletos vendidos obtenga el sujeto de la contribución, procediendo a emitir la liquidación del impuesto correspondiente, cuyo importe deberá ser cubierto al finalizar el corte de caja efectuado por el interventor, expidiendo el recibo oficial correspondiente. Asimismo, solicitará al contribuyente la entrega de los boletos no vendidos, para su destrucción en la tesorería.

c). En caso de obstaculizar en cualquier forma la actividad del interventor, el contribuyente se hará acreedor a las medidas de apremio y sanciones que prevé el Código Fiscal Municipal.

Artículo 34. Son responsables solidarios del pago del impuesto a que se refiere este capítulo, los representantes legales o apoderados de las personas físicas y morales que realicen o exploten diversos espectáculos públicos dentro de la jurisdicción del Municipio.

Este impuesto se cobrará independientemente de lo que conforme a la legislación fiscal del Estado se tenga establecido para las diversiones y los espectáculos públicos.

CAPITULO SEPTIMO

APARATOS MECÁNICOS, ELÉCTRICOS, ELECTRÓNICOS O ELECTROMECÁNICOS ACCIONADOS POR MONEDAS, FICHAS O TARJETAS Y MESAS DE JUEGO.

Artículo 35. Es objeto de este impuesto la explotación de aparatos mecánicos, eléctricos, electrónicos o electromecánicos accionados por monedas, fichas o tarjetas y mesas de juego. Para los efectos de este artículo se entiende que las máquinas conocidas comúnmente como sinfonolas, juegos electrónicos, vídeo o video-juegos, se encuentran incluidas en la explotación de aparatos electrónicos o electromecánicos accionados por monedas, fichas o tarjetas.

Artículo 36. Son sujetos de este impuesto las personas físicas o morales que lleven a cabo la explotación de aparatos mecánicos, eléctricos, electrónicos o electromecánicos accionados por monedas, fichas o tarjetas y mesas de juego. Responde solidariamente del pago de este impuesto quien acredite la propiedad de las máquinas objeto de la explotación a que se refiere el artículo 35, así como los propietarios de las negociaciones que presentan el uso de los aparatos a que se refiere el artículo anterior, en el interior de las mismas, bajo cualquier contrato o convenio legal.

Artículo 37. Este impuesto se determinará y liquidará por cada unidad, de conformidad con la siguiente:

TABLA

Artículo 38. El impuesto deberá ser enterado en la Tesorería durante los primeros diez días del mes inmediato posterior a aquel a que se refiera el pago. Tratándose de unidades de nuevo funcionamiento, los contribuyentes enterarán el impuesto correspondiente en el momento en que le sea otorgado el permiso por la Dirección de Comercio.

Para los casos en que el contribuyente argumente tener mesas o máquinas inservibles temporal o definitivamente, cubrirán el importe correspondiente a las que sí funcionen, dando aviso a la Tesorería mediante escrito. La tesorería Municipal, en uso de las atribuciones que le concede el Código Fiscal Municipal, verificará la veracidad de las declaraciones de contribuyentes que argumenten tener unidades fuera de servicio temporal o definitivamente, quienes se harán acreedores a las sanciones previstas en los términos que señala el mismo código, en caso de que la Autoridad detecte falseamiento de información.

TÍTULO TERCERO

DERECHOS

CAPÍTULO PRIMERO

ALUMBRADO PÚBLICO

Artículo 39. Este derecho se causará, determinará y liquidará en los términos establecidos en el título tercero capítulo I, de la ley de hacienda.

Artículo 40. Es objeto de este derecho la prestación del servicio de alumbrado público para los habitantes del Municipio. Se entenderá por servicio de alumbrado público, el que el municipio otorga a la comunidad en calles, plazas, jardines y otros lugares de uso común.

Artículo 41. Son sujetos de este derecho los propietarios o poseedores que se beneficien del servicio de alumbrado público que proporcione el Municipio, sin importar que la fuente de alumbrado se encuentre o no ubicada precisamente frente a su predio.

Artículo 42. Servirá de base para el cálculo de este derecho el importe del consumo que los propietarios y poseedores de predios cubran a la empresa que suministre la energía eléctrica, aplicando la tasa del 8% para las tarifas 01, 1a, 1b, 1c; 02, 03, 07 y 4% para las tarifas om, hm, hs y ht.

Artículo 43. El cobro de este derecho lo realizará la empresa suministradora del servicio, la cual hará la retención correspondiente, consignando el cargo en los recibos que expida por el consumo ordinario.

Artículo 44. La empresa suministradora del servicio deberá enterar las cantidades recaudadas por este derecho a la Tesorería.

CAPÍTULO SEGUNDO

ASEO PÚBLICO

Artículo 45. Es objeto de este derecho la prestación del servicio de aseo público por parte del ayuntamiento a los habitantes del municipio. Se entiende por aseo público la recolección de basura de calles, parques, jardines y otros lugares de uso común, así como la limpieza de calles y predios baldíos sin barda o solo cercados, a los que el ayuntamiento preste el servicio en atención a una política de saneamiento ambiental de la ciudad.

Artículo 46. Para los efectos de lo dispuesto en el artículo 48 de la Ley de Hacienda, las cuotas se pagarán mensualmente conforme a lo siguiente:

I.- Tratándose de usuarios domésticos entendiéndose como tal la casa-habitación o vivienda que hace uso del servicio de recolección de basura, pagaran de acuerdo a la siguiente:

TABLA

II. - Tratándose de usuarios comerciales, industriales y prestadores de servicios pagarán el importe que determine la autoridad y que se ubique dentro del rango asignado al tipo de servicio que le corresponda, de acuerdo a la siguiente:

Para los efectos de esta Ley, se entiende por servicio:

III. Tratándose de predios baldíos, propiedad de particulares que sean sujetos de este servicio, se pagará de acuerdo a la siguiente:

TABLA

IV.- En el caso de usuarios que requieran servicios especiales, deberán celebrar contrato con el Ayuntamiento, de acuerdo a la siguiente:

TABLA

Para efectos de este capítulo se consideran giros especiales los siguientes:

Hospitales, laboratorios (químicos y de análisis clínicos) y clínicas particulares.

Pollerías, pescaderías y carnicerías.

Tiendas de abarrotes y verduras.

Taquerías.

Distribuidoras de pan o frituras.

Florerías.

Hoteles, moteles y cines.

Escuelas particulares y de gobierno.

Salones de eventos.

Plazas comerciales

Mueblerías.

Agencias automotrices, refaccionarias.

Talleres mecánicos y eléctricos.

Industrias y distribuidoras de refrescos, bebidas refrescantes, bebidas alcohólicas, cervezas, vinos y licores.

Para el caso de aquellos establecimientos de los que no sea posible estimar la cantidad en peso o volumen, pagaran mensualmente de 20 a 60 veces el salario mínimo general vigente.

Tratándose de vendedores en puestos fijos, semi-fijos y ambulantes en la vía pública, el cobro mensual será de medio salario mínimo general, el cual podrá pagarse a los cobradores de aseo público o en las cajas de la Tesorería.

El entero de este derecho se hará mensualmente en la Tesorería, dentro de los primeros 10 días hábiles del mes al que corresponda el pago.

El contribuyente podrá optar por pagar la anualidad anticipada, en cuyo caso se le condonará el 10%, siempre que éste se realice a más tardar el 29 de febrero del año en curso.

CAPÍTULO TERCERO

MERCADOS

Artículo 47. Es objeto de este derecho la prestación de servicios de administración de mercados que proporcione el Municipio.

Por mercados se entenderá, tanto los lugares construidos para tal efecto, con las características que definen este tipo de edificios, como los lugares asignados en plazas, calles o terrenos para efectos de comercialización de productos o prestación de servicios en locales fijos o semifijos.

Por servicios de administración de mercados se entenderá la asignación de lugares o espacios para instalación de locales fijos o semifijos y el control de los mismos; los servicios de aseo, mantenimiento, vigilancia y demás relacionados con la operación y funcionamiento, tanto de mercados construidos, como de lugares destinados a la comercialización por parte del ayuntamiento.

Artículo 48. Son sujetos de este derecho los locatarios o personas físicas o morales que se dediquen a la comercialización de productos o prestación de servicios en mercados. Se incluye en este concepto a los comerciantes que realicen sus actividades de manera ambulante.

Articulo 49. El pago de los derechos de mantenimiento y asignación de lugares o espacios para la instalación de locales fijos o semifijos a que se refiere el artículo 51 de la Ley de Hacienda Municipal se hará de conformidad con la siguiente cuota fija $1:00 (un peso 00/100 M. N.) Diario por local

Las cuotas diarias a que se refiere este artículo deberán ser enteradas por los locatarios a la tesorería en forma mensual; dentro de los cinco primeros días del mes al que corresponda el pago.

Artículo 50. Los derechos por concepto de administración de mercados que proporcione el ayuntamiento se pagarán de conformidad con la siguiente:

TABLA

Artículo 51. Los derechos correspondientes a los diversos conceptos que a continuación se mencionan, previa autorización del ayuntamiento a través de la Dirección de Comercio, se pagarán de acuerdo a la siguiente:

TABLA

Artículo 52. Los derechos por la ocupación de espacios en los mercados, plazas, calles o terrenos se pagarán en la Tesorería o a los cobradores de vía pública según sea el caso de acuerdo a la siguiente:

TABLA

Las cuotas a que se refiere la Fracción I de este Artículo deberán ser enteradas a la tesorería en forma mensual; dentro de los primeros cinco días del mes al que corresponda el pago. Y para la fracción II y III la cuota se enterará en forma diaria.

En los casos en que las tablas de derechos anteriores señalen rangos de veces para aplicar el salario mínimo general, el Tesorero, en uso de sus facultades, determinará la cantidad aplicable, previa valoración de la inspección física que al efecto realice por conducto de su personal de inspección y fiscalización o por sí mismo; y considerando la opinión al respecto de la Dirección de Comercio.

CAPÍTULO CUARTO

PANTEONES

Artículo 53. Es objeto de este derecho la prestación de servicios relacionados con la vigilancia, administración y limpieza, y otros actos afines de la inhumación o exhumación de cadáveres o restos humanos, construcción, reconstrucción y ampliación de monumentos, criptas o fosas, en los panteones municipales.

Artículo 54. El pago de los derechos por servicios de vigilancia y reglamentación en panteones se hará de conformidad con lo siguiente:

TABLA

Artículo 55. El pago de los derechos por servicios de administración de panteones se hará de conformidad con la siguiente:

TABLA

En la fracción I del artículo anterior incluye el permiso para sepultar un feto o miembro pélvico, y su pago será el equivalente a 3 salarios mínimos generales.

Para los efectos de la Fracción IX, en lo relativo a la constancia de antecedente de título, se otorgará un descuento del 50% con base en la tabla anterior.

Están exentos de pago de los derechos contemplados en este capítulo, los siguientes casos:

A. Los tramitados por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF).

B. Los fallecimientos de integrantes de la Policía Preventiva Municipal, y en un 50% tratándose de su cónyuge, concubina, concubinario, hijos y sus padres.

C. Los fallecimientos de los trabajadores al servicio del ayuntamiento no sindicalizados, y en un 50% tratándose de su cónyuge, concubina, concubinario, hijos y sus padres.

Se otorgará la condonación del 50% del importe correspondiente a los derechos contemplados en las fracciones I, V, VI, X, XI, XII y XIII de este capítulo cuando el fallecimiento se trate de:

1. Pensionados y jubilados siempre que se justifique con credencial oficial y/o último comprobante de los ingresos obtenidos en el que se aprecie que tenía ese carácter.

2. Personas con capacidades diferentes, situación que deberá comprobarse con la constancia emitida por el DIF Municipal. A falta de ésta, constancia emitida por alguna institución de salud pública, o bien por médico con cédula profesional.

3. Padres o hijos de madres solteras, viudas ó divorciadas, cuando el fallecido haya sido su dependiente económico. Este carácter deberá comprobarse con constancia emitida por el DIF Municipal.

Se otorgará la condonación del 35% del importe correspondiente a los derechos contemplados en las fracciones I, V, VI, X, XI, XII y XIII de este capítulo cuando el fallecimiento se trate de adultos mayores de 60 años y más, debiendo comprobar la edad con uno de los siguientes documentos:

1. Credencial de identificación del Programa “Adultos Mayores de 60 años y más”, expedida por la autoridad municipal

2. Credencial del INAPAM

3. Credencial de elector vigente

4. Acta de nacimiento

5. Acta de defunción

6. Certificado expedido por el médico que dé fe del fallecimiento.

7. Constancia de origen y vecindad expedida por la Secretaría Municipal o las autoridades auxiliares. Este último caso, procederá cuando el fallecido haya tenido su domicilio en la Agencia Municipal o de Policía.

Las exenciones o condonaciones diferentes a las estipuladas en este capítulo, podrán autorizarse únicamente por la Comisión de Hacienda Municipal o el Tesorero.

El pago de los derechos por los servicios que contempla este capítulo, se realizará en la tesorería previa orden de pago, antes de la ejecución del servicio, con estricto apego a las tarifas aplicables, así como exenciones y condonaciones que establece la presente Ley.

CAPÍTULO QUINTO

RASTRO

Artículo 56. Son objetos de estos derechos los servicios que se presten en el Rastro Municipal o en los lugares autorizados, relativos al sacrificio de animales para el consumo humano, así como por el uso de los espacios e instalaciones del Rastro Municipal.